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Libro: Formulación de Riesgos
En el Marco COSO III y la Auditoría Basada en Riesgos

Precio: Bs100

Datos del Autor:

Maestrante en Inteligencia de Negocios con especialidad en Tecnologías para la Toma de Decisiones y el Diplomado en Deposito de Datos, en la Universidad Católica Boliviana “San Pablo” (La Paz – Bolivia). Diplomado en Educacion Superior CEPIES-UMSA.

Licenciado en Auditoría, Universidad Mayor de San Andrés, UMSA. Estudios en Informática, Instituto Comercial Superior de la Nación, INCOS.

Actualmente consultor de forma independiente en la consultora en informática Haciendo Inteligencia.com.

Experiencia profesional en auditoría externa de empresas nacionales y extranjeras, en la firma Berthin Amengual parte de BDO internacional. Capacitador de diversos temas de investigación relacionados a TIC, BI y CAATs.

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Contenido del Libro:

ÍNDICE DE CONTENIDO

PARTE I 1

ENFOQUE DE RIESGOS_ 1

CAPITULO 1_ 3

LA IMPORTANCIA DEL ANÁLISIS DE RIESGOS_ 3

1.1. INTRODUCCIÓN_ 3

1.2. RIESGO_ 4

1.3. FILOSOFÍA DEL RIESGO_ 6

1.4. ANÁLISIS DE RIESGOS_ 9

CAPITULO 2_ 15

TIPOS Y NIVELES DE RIESGO_ 15

2.1. INTRODUCCIÓN_ 15

2.2. RIESGO INHERENTE, NEGOCIO Y CONTROL_ 15

2.3. RIESGO DE AUDITORIA Y DETECCIÓN_ 19

2.4. RIESGO DE FRAUDE_ 22

2.5. NIVELES DE RIESGO EN LAS ORGANIZACIONES_ 23

CAPITULO 3_ 25

RIESGOS EN LAS INDUSTRIAS Y ORGANIZACIONES_ 25

3.1. INTRODUCCIÓN_ 25

3.2. ENTIDADES ASEGURADORAS_ 26

3.3. ENTIDADES DE FINANCIAMIENTO_ 29

3.4. EMPRESAS COMERCIALES_ 35

3.5. EMPRESAS INDUSTRIALES_ 37

3.6. EMPRESAS SIN FINES DE LUCRO_ 38

3.7. EMPRESAS CONSTRUCTORAS_ 39

3.8. CORPORACIONES_ 40

3.9. EMPRESAS AGRÍCOLAS Y GANADERAS_ 41

3.10. MINERAS Y PETROLERAS_ 43

3.11. EMPRESAS DE TELECOMUNICACIONES_ 47

3.12. CLASIFICACIÓN DE RIESGOS_ 49

CAPITULO 4_ 51

HERRAMIENTAS PARA LA EVALUACIÓN DE RIESGOS_ 51

4.1. INTRODUCCIÓN_ 51

4.2. ANÁLISIS FODA_ 52

4.3. ANÁLISIS PETSLE_ 56

4.4. ANÁLISIS CANVAS_ 57

4.5. ANÁLISIS DE LA MATERIALIDAD_ 60

4.6. ANÁLISIS COSTO-RIESGO-BENEFICIO_ 61

4.7. RATIOS E INDICADORES FINANCIEROS_ 62

4.8. ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL_ 62

4.9. DOCUMENTACIÓN DEL ANÁLISIS DE RIESGOS_ 63

4.10. MAPA DE RIESGOS_ 64

4.11. ASERCIONES Y/O ASEVERACIONES DE AUDITORIA_ 66

4.12. MODELO DE VALORACIÓN DE RIESGOS_ 66

CAPITULO 5_ 69

EVOLUCIÓN MARCO COSO_ 69

5.1. INTRODUCCIÓN_ 69

5.2. MARCO COSO I 70

5.3. MARCO COSO II 71

5.4. MARCO COSO III 71

5.5. ANÁLISIS DE CONTROLES_ 72

CAPITULO 6_ 75

AUDITORIA BASADA EN RIESGOS_ 75

6.1. INTRODUCCIÓN_ 75

6.2. VALORACIÓN DE RIESGOS_ 77

6.3. RESPUESTA AL RIESGO_ 81

6.4. INFORME_ 84

CAPITULO 7_ 89

RIESGOS EN EL MARCO COSO III Y LA AUDITORÍA BASADA EN RIESGOS_ 89

7.1. INTRODUCCIÓN_ 89

7.2. FORMULACIÓN DE RIESGOS_ 91

7.3. LA VALORACIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS-COSO III 94

7.4. LA REPUESTA AL RIESGO Y EL CONTROL INTERNO-COSO I 98

7.5. RELACIÓN COSO III, CON LA AUDITORÍA BASADA EN RIESGOS_ 101

PARTE II 103

FORMULACIÓN Y ANALISIS DE RIESGOS_ 103

CAPITULO 8_ 105

DISPONIBILIDADES_ 105

8.1. ANÁLISIS DE LA CUENTA DISPONIBILIDADES_ 105

8.2. RECONCILIACIÓN BANCARIA_ 107

8.3. ARQUEOS DE CAJA_ 108

8.4. FLUJO DE PROCESOS Y ACTIVIDADES_ 109

8.5. CICLO DE CAJA CHICA_ 109

8.6. IDENTIFICACIÓN Y ANÁLISIS DE RIESGOS_ 110

8.7. EVALUACIÓN DE RIESGOS DE FRAUDE EN DISPONIBILIDADES_ 112

8.8. IDENTIFICACIÓN Y ANÁLISIS DE CAMBIOS IMPORTANTES_ 117

8.9. RESPUESTA A LOS RIESGOS DEL DISPONIBLE_ 118

CAPITULO 9_ 121

CUENTAS POR COBRAR_ 121

9.1. ANÁLISIS DE CUENTAS POR COBRAR_ 121

9.2. CICLO DE CUENTAS POR COBRAR Y VENTAS_ 124

9.3. ESTADO DE CUENTAS POR COBRAR_ 125

9.4. MÉTODOS DE PREVISIÓN PARA INCOBRABILIDAD_ 125

9.5. IDENTIFICACIÓN Y ANÁLISIS DE RIESGOS_ 127

9.6. EVALUACIÓN DE RIESGOS DE FRAUDE_ 129

9.7. IDENTIFICACIÓN Y ANÁLISIS DE CAMBIOS IMPORTANTES_ 131

9.8. RESPUESTA AL RIESGO PARA CUENTAS POR COBRAR_ 132

CAPITULO 10_ 135

INVENTARIOS_ 135

10.1. ANÁLISIS DE LA CUENTA INVENTARIOS_ 135

10.2. COSTOS DE LAS MERCADERÍAS_ 136

10.3. FLUJO DEL INVENTARIO Y COSTOS_ 138

10.4. FLUJO DE PROCESOS Y ACTIVIDADES_ 139

10.5. IDENTIFICACIÓN Y ANÁLISIS DE RIESGOS_ 140

10.6. EVALUACIÓN DE RIESGOS DE FRAUDE EN INVENTARIOS_ 142

10.7. IDENTIFICACIÓN Y ANÁLISIS DE CAMBIOS IMPORTANTES_ 143

10.9. RESPUESTA AL RIESGO PARA INVENTARIOS_ 143

CAPITULO 11_ 147

ACTIVOS FIJOS_ 147

11.1. ANÁLISIS DE LOS BIEN DE USO_ 147

11.2. COSTO Y DEPRECIACIÓN DEL ACTIVO FIJO_ 149

11.3. OBRAS EN CONSTRUCCIÓN_ 150

11.4. ALTAS Y BAJAS_ 151

11.5. CICLO DE LOS ACTIVOS FIJOS_ 152

11.6. REVALORIZACIÓN TÉCNICA DE ACTIVOS FIJOS_ 153

11.7. IDENTIFICACIÓN Y ANÁLISIS DE RIESGOS_ 155

11.8. EVALUACIÓN DE RIESGOS DE FRAUDE EN ACTIVOS FIJOS_ 159

11.9. IDENTIFICACION Y ANALISIS DE CAMBIOS IMPORTANTES_ 160

11.10. RESPUESTA AL RIESGO PARA LOS ACTIVOS FIJOS_ 161

CAPITULO 12_ 165

ACTIVOS DIFERIDOS_ 165

12.1. ANALISIS DE LOS ACTIVOS DIFERIDOS_ 165

12.2. CICLO DE ACTIVOS DIFERIDOS_ 169

12.3. VALORACION DE RIESGOS EN LOS ACTIVOS DIFERIDOS_ 170

12.4. RESPUESTA AL RIESGO PARA LOS ACTIVOS DIFERIDOS_ 172

CAPITULO 13_ 173

ACTIVOS INTANGIBLES_ 173

13.1. ANÁLISIS DE LOS ACTIVOS INTANGIBLES_ 173

13.2. CICLO DE LOS ACTIVOS INTANGIBLES_ 176

13.3. VALORACIÓN DE RIESGOS EN LOS ACTIVOS INTANGIBLES_ 176

13.4. RESPUESTA AL RIESGO EN ACTIVOS INTANGIBLES_ 177

CAPITULO 14_ 179

CUENTAS POR PAGAR Y OTROS PASIVOS_ 179

14.1. ANÁLISIS DE LAS CUENTAS POR PAGAR_ 179

14.2. CICLO DE CUENTAS POR PAGAR_ 180

14.3. DOCUMENTOS POR PAGAR_ 181

14.4. VALORACIÓN  DE RIESGOS_ 181

14.5. RESPUESTA AL RIESGO EN CUENTAS POR PAGAR_ 183

CAPITULO 15_ 185

PATRIMONIO_ 185

15.1. ANÁLISIS DEL PATRIMONIO_ 185

15.2. ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO_ 186

15.3. REEXPRESION DEL PATRIMONIO_ 187

15.4. DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES_ 190

15.5. VALORACIÓN DE RIESGOS EN EL PATRIMONIO_ 190

15.6. RESPUESTA AL RIESGO EN EL PATRIMONIO_ 192

CAPITULO 16_ 193

INGRESOS_ 193

16.1. ANÁLISIS DE LOS INGRESOS_ 193

16.2. INGRESOS POR INTERESES_ 195

16.3. DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES EN VENTAS_ 195

16.4. VALORACIÓN DE RIESGOS EN LOS INGRESOS_ 198

16.5. RESPUESTA AL RIESGO EN LOS INGRESOS_ 199

CAPITULO 17_ 201

COSTO DE VENTAS_ 201

17.1. DEFINICIONES Y/O CONCEPTOS_ 201

17.2. COMPOSICIÓN DEL COSTO DE VENTAS_ 202

17.3. SISTEMA PERPETUO_ 203

17.4. MÉTODO COSTO PROMEDIO PONDERADO CPP_ 203

17.5. COSTOS POR PROCESOS_ 203

17.6. VALORACIÓN DE RIESGOS EN COSTOS_ 205

17.7. RESPUESTA A LOS RIESGOS EN COSTOS_ 206

CAPITULO 18_ 207

GASTOS DE NOMINA_ 207

18.1. PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS_ 207

18.2. CICLO DE GASTOS DE NOMINA_ 210

18.3. APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL_ 211

18.4. BENEFICIOS SOCIALES_ 212

18.5. VALORACIÓN DE RIESGOS EN LOS GASTOS DE NOMINA_ 217

18.6. RESPUESTA AL RIESGO PARA LOS GASTOS DE NOMINA_ 219

CAPITULO 19_ 221

GASTOS GENERALES Y COMPRAS_ 221

19.1. ANÁLISIS DE GASTOS Y COMPRAS_ 221

19.2. CICLO DE LOS GASTOS Y COMPRAS_ 222

19.3. FLUJO DE PROCESOS Y ACTIVIDADES_ 223

19.4. DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES EN COMPRAS_ 224

19.5. DONACIONES U OBSEQUIOS_ 224

19.6. VALORACIÓN DE RIESGOS EN GASTOS_ 225

19.7. REPUESTA AL RIESGO PARA LOS GASTOS GENERALES Y COMPRAS_ 228

CAPITULO 20_ 231

IMPUESTOS_ 231

20.1. INTRODUCCIÓN_ 231

20.2. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA_ 231

20.3. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES IT_ 232

20.4. RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL VALOR AGREGADO RC IVA_ 232

20.5. IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS IUE_ 233

20.6. VALORACIÓN DE RIESGOS TRIBUTARIOS_ 234

20.7. RESPUESTA AL RIESGO IMPOSITIVO_ 235

CAPITULO 21_ 237

RIESGOS BANCARIOS_ 237

21.1. INTRODUCCIÓN_ 237

21.2. VALORACIÓN DE RIESGOS EN LA BANCA_ 237

21.5. RESPUESTA A LOS RIESGOS BANCARIOS_ 239

CAPITULO 22_ 241

INVERSIONES PERMANENTES_ 241

22.1. ANÁLISIS DE INVERSIONES_ 241

22.2. INVERSIONES PERMANENTES_ 245

22.3. VALORACIÓN DE RIESGOS EN INVERSIONES_ 247

22.4. RESPUESTA A LOS RIESGOS EN INVERSIONES_ 247

CAPITULO 23_ 249

ARRENDAMIENTOS_ 249

23.1. CONCEPTOS Y/O CARACTERÍSTICAS DE LOS ARRENDAMIENTOS_ 249

23.2. ANÁLISIS CONTABLE ARRENDAMIENTO FINANCIERO_ 251

23.3. ANÁLISIS CONTABLE ARRENDAMIENTO OPERATIVO_ 253

23.4. VALORACIÓN DE RIESGOS EN ARRENDAMIENTOS_ 254

23.5. RESPUESTA A LOS RIESGOS EN ARRENDAMIENTOS_ 254

CAPITULO 24_ 257

TECNOLOGÍA DE INFORMACIÓN TI 257

24.1. INTRODUCCIÓN_ 257

24.2. LOS DIEZ PRINCIPALES RIESGOS INFORMÁTICOS_ 257

24.3. RIESGOS DE TI EN AUDITORIAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA_ 259

24.4. VALORACIÓN DE RIESGOS_ 262

24.7. RESPUESTA A LOS RIESGOS EN TI 263

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